V观财报｜数字人半年报遭问询：仅增1人，管理人员薪酬大涨47.93%？

时事新闻2023-09-22 20:31:10无忧百科

　　中新经纬9月22日电北交所22日向数字人下发半年报问询函，要求说明职工薪酬增幅显著高于人员数量增加的原因及合理性等。

　　应收账款账面余额增加13.20%

　　数字人半年报显示，本期期末，应收账款账面余额4641.78万元，较上期期末增加13.20%；应收账款计提坏账准备1405.47万元，期末账面价值3236.31万元。公司前五大应收账款对象期末余额合计2912.27万元，计提坏账793.38万元。其中，公司对第一大应收账款对象国药控股重庆泰民医药有限公司(下称“国药泰民”)的款项1535.89万元长期未收回，且本期将其欠款的坏账准备计提方式调整为单项计提，计提比例为30%。

　　基于此，北交所要求：(1)逐项列示前五大应收账款对象的情况，包括但不限于交易内容、业务背景、销售金额及占比、账龄、逾期情况、期后回款情况，说明逾期原因及相关催收工作开展情况；

　　(2)结合收入确认政策、国药泰民应收款项的形成原因、发生时间、是否具有商业实质、相关客户资信及催收工作等的情况进行说明，说明前期对国药泰民的收入确认是否符合准则规定，本期将该笔应收款项的的坏账准备计提方式调整为单项计提，并确定坏账计提比例为30%的原因及合理性，坏账计提是否充分。

　　半年报显示，数字人期末存货账面余额2543.22万元，同比增加74.96%。其中，发出商品账面余额999.39万元，较上期增加937.48万元，未计提跌价准备。

　　北交所指出：(1)结合发出商品明细、对应的主要客户情况、客户签收程序及期末未确认收货的具体原因、期后确认收入及回款情况、同行业可比公司情况等，详细说明发出商品余额较大的原因及合理性、是否符合行业惯例；

　　(2)说明发出商品是否存在减值迹象，是否存在期后大额退货的情形。

　　半年报显示，数字人本期受限货币资金合计379.29万元。其中，项目履约保证金56.14万元，较上期期末减少94.63万元；公司与客户约定三方监管户销售回款323.15万元，较上期期末增加94.31万元。公司本期期末其他非流动资产中应收质保金合计392.63万元，同比下降12.35%，计提减值准备32.98万元。

　　北交所称：(1)说明设立第三方监管账户来接受销售合同回款的业务背景，是否符合行业惯例，项目履约保证金与第三方监管户合同回款是否存在关联性，相关资金在何种条件下解除受限状态；

　　(2)结合质保金减值准备的测算过程和依据，说明报告期内减值准备计提合理性和充分性。

　　职工薪酬增幅显著高于人员数量增加

　　半年报显示，数字人预付款项期末余额898.11万元，同比增长28.37%。预付款项前5名期末余额为590.13万元。

　　北交所要求：(1)说明预付账款大幅增加的原因及合理性；超过1年未结算款项的具体内容及交易背景，未及时结算的原因及合理性；

　　(2)补充披露前五名预付对象的具体情况，包括但不限于预付款项的具体内容、交易背景、预付比例，并说明与合同约定的结算安排是否一致；如不一致，说明原因及合理性，预付对象与公司控股股东、实际控制人及其一致行动人、董监高等是否存在关联关系，是否存在资金占用等其它利益输送情形。

　　半年报显示，数字人本期销售费用、管理费用下职工薪酬分别为375.86万元、263.92万元，分别同比增长26.40%、47.93%。公司本期销售人员、管理人员分别为76人、18人，较期初分别增加6人、1人。

　　北交所表示，结合人员构成、薪酬政策等，说明职工薪酬增幅显著高于人员数量增加的原因及合理性。

　　上半年续亏698.82万

　　官网介绍，数字人是首批北京证券交易所上市企业，目前，公司产品主要由数字医学教育、人体生命科普和数字医疗产品三大模块构成，服务对象覆盖了医院、医学院校、科技展馆等领域。

　　7月4日，数字人披露《高级管理人员辞职公告》称，谭立文因个人原因辞去研发中心医学技术总监(高级管理人员)职务。数字人表示，谭立文此次辞去研发中心医学技术总监(高级管理人员)职务，不会对公司的生产经营活动产生不利影响。

　　财务方面，2023年上半年数字人实现营业收入1819.89万元，同比增长154.68%；归属于上市公司股东的净亏损698.82万元，上年同期为净亏损1414.78万元，同比收窄50.61%。